Lesendur

Lesendur setjast í stól blaða- og fréttamanna með því að senda spurningu.  Spyr.is birtir svörin og einnig vinsælt efni af veraldarvefnum.

Spurðu spurningar Spurðu spurningar
Sjá yfirlit yfir svör KPMG, 11.Jan.2016 Til baka

Hvernig er komist hjá því að greiða erfðaskatt af skuldabréfi?

Hvernig er komist hjá því að greiða erfðaskatt af skuldabréfi?

Lesandi sendi inn fyrirspurn um að móðir hennar sé með skuldabréf frá Eir að verðmæti 30.000.000 kr. og vildi vita hvað systkinin geta gert til að komast hjá því að greiða erfðafjárskatt af þeim. Halla Björg Evans hjá KPMG svaraði fyrirspurninni og þar kemur fram að samkvæmt Sýslumanninum á Höfuðborgarsvæðinu, eru Eir að greiða af þeim skuldabréfum sem búið er að gefa út, þannig að í erfðafjárskýrslu dánarbús skal setja virði skuldabréfs og greiða af því 10% við erfðafjárskatt. 

Systkinin geta keypt skuldabréfið af móður sinni fyrir 3.000.000 kr og ef skuldabréfið er selt á hærra verði en 3.000.000 telst mismunur á kaupverði og söluverði til söguhagnaðar hjá systkinum og kæmi fram sem fjármagnstekjur. Með því að selja skuldabréfið til systkinanna kæmi mögulega til skattlagninar á söluhagnaði að fjárhæð 27.000.000 sem ekki kæmi til ef bréfið hefði verið áfram í eigu móðurinnar. 

Greiðslur inná bréfið frá skuldara eru að hluta til vaxtatekjur sem eru skattskyldar sem fjármagnstekjur og ef systkinin kaupa skuldabréfið á 3.000.000 kr. og þá vera að hlutfalla greiðslu inn á bréfið í afföll, vexti og greiðslu höfuðstóls. Afföll og vextir teljast fjármagnstejur og bera 20% fjármagnstekjuskatt. Hærra hlutfall greiðslunnar kæmi til skattlagningar sem fjármagnstekjur hjá systkynunum en hjá móðurinni þar sem hluti greiðslunnar teljast afföll. 

Lesandi spyr:

Móðir mín er að fá skuldabréf sem gefið er út af Eir, verðmæti 30.000.000 kr. Ég hef kannað verðmæti bréfanna hjá verðbréfasala Íslandsbanka. Þar er mér sagt að enginn kaupandi sé að bréfunum og þau því nánast verðlaus og þar á bæ reikna menn ekki með því að Eir geti staðið við greiðslur af bréfunum. Hvað getum við gert til að komast hjá að greiða erfðafjárskatt af þessari upphæð sem ekki er raunvirði bréfanna? Væri möguleiki að við systkinin keyptum bréfin á 10% af nafnvirði?​

Spyr.is leitaði til KPMG og fyrir þeirra hönd svaraði Halla Björg Evans.

Halla:

Ágæti lesandi,
Við höfum fengið þær upplýsingar frá Sýslumanninum á Höfuðborgarsvæðinu að þar sem búið er að gefa út skuldabréfin og Eir er að greiða af þeim, þá geti Sýslumaður ekki annað en litið svo á að um fullgilt skuldabréf sé að ræða og ekki sé hægt að miða við mögulegt ógreiðsluhæfi Eirar á síðari tímum.

Varðandi erfðafjárskatt á skuldabréfinu:
Þannig í erfðafjárskýrslu dánarbús skal setja virði skuldabréfsins og greiða af því 10% erfðafjárskatt. Svo lengi sem Eir greiðir af skuldabréfinu eru engar forsendur fyrir því að virði þess sé lækkað.
 
Varðandi sölu á skuldabréfinu frá systkinunum til móðurinnar væri hægt að svara á þessa leið:
Systkinin geta keypt skuldabréfið af móður sinni fyrir 3.000.000 kr. Ef skuldabréfið er seinna selt á hærra verði en 3.000.000 kr. þá telst mismunur á kaupverði (3 milljónir kr.) og söluverði til söluhagnaðar hjá systkinunum og kæmi til skattlagningar sem fjármagnstekjur.  Fjármagnstekjuskattur er nú 20%.  Ekki kæmi til skattlagningar söluhagnaðar hjá móður systkinanna fyrr en söluverðmæti skuldabréfsins færi yfir 30.000.000 kr. þar sem kaupverðið í hennar hendi er 30.000.000 kr.  Með því að selja skuldabréfið til systkinanna kæmi þannig mögulega til skattlagningar á söluhagnaði að fjárhæð 27.000.000 kr. sem ekki kæmi til ef bréfið hefði verið áfram í eigu móðurinnar. 
 
Hafa ber í huga að greiðslur inn á bréfið frá skuldara eru að hluta til vaxtatekjur sem eru skattskyldar sem fjármagnstekjur.  Ef systkinin kaupa skuldabréfið á 3.000.000 kr. þá ber að hlutfalla greiðslu inn á bréfið í afföll, vexti og greiðslu höfuðstóls.  Afföll og vextir teljast fjármagnstekjur og bera 20% fjármagnstekjuskatt.  Hærra hlutfall greiðslunnar kæmi til skattlagningar sem fjármagnstekjur hjá systkinunum en hjá móðurinni þar sem hluti greiðslunnar teljast afföll.
Er svarið þitt rætt í sjónvarpinu? Fylgstu með Spyrþættinum ,,Ég bara spyr" á Hringbraut á miðvikudagskvöldum kl.21.30 og kl.23.30. Þátturinn er endursýndur á Hringbraut um helgar. 
 

Nýjast


Meira:

Sjรก yfirlit yfir svรถr Arion banki, 31.Jan.2017

Ekkja vissi ekki um séreignarsparnaðinn

Lesandi velti fyrir sér hvaða lög gilda um að senda yfirlit yfir séreignarsparnað og sagðist viðkomandi vita dæmi þess að kona látins manns, hefði ekkert vitað um séreignarsparnað mannsins síns sáluga. Arion banki tók að sér að svara þessari fyrirspurn og benti á lög um lífeyrissjóði. Þar... Meira

Sjรก yfirlit yfir svรถr Landssamtök lífeyrissjóða, 18.Jan.2017

Um rétt barna til lífeyris eftir fráfall foreldris

Börn sjóðfélaga lífeyrissjóða eiga rétt á barnalífeyri til 18 ára aldurs og lengur hjá sumum sjóðum. Þetta kemur fram í svari frá Landsamtökum lífeyrissjóða við spurningu frá lesanda. Í svarinu segir jafnframt að hafi sjóðfélagi átt séreignarsparnað, fellur hann til erfingja og skiptist á... Meira


Sjรก yfirlit yfir svรถr Landssamband lífeyrissjóða, 16.Mar.2016

Hvenær má byrja að taka út lífeyri? (Athugið vel hvort sjóðir gefi upp réttar upplýsingar)

Lesandi hafði samband við lífeyrissjóð og spurði hvenær hægt væri að byrja að taka út lífeyrisgreiðslur. Hann fékk þau svör að það væri við 65 ára aldurinn. Viðkomandi skoðaði síðan samþykktirnar hjá tilteknum lífeyrissjóði og sá að þar stendur að sjóðsfélagar mega byrja lífeyristöku 62 ára... Meira

Sjรก yfirlit yfir svรถr Lífeyrisjóður verslunarmanna, 07.Sep.2015

Mega lífeyrissjóðir starfrækja banka eða sparisjóð?

Um starfsemi lífeyrissjóða er hægt að lesa í lögum. Lögin mæla fyrir um hve mikil réttindi sjóðunum ber að lágmarki að veita fyrir greidd iðgjöld og hvernig sjóðunum er heimilt að fjárfesta.  Hér veltir lesandi fyrir sér hvort að lífeyrissjóðir mega starfsrækja banka eða sparisjóð.... Meira


Sjรก yfirlit yfir svรถr Lífeyrisjóður verslunarmanna, 10.Jun.2015

Stjórnarmenn í lífeyrissjóðum í 6-16 ár, karlmenn lengur en konur

Í svörum lífeyrissjóðanna má sjá að þeir sem hafa setið hvað lengst í stjórnum sjóðanna, hafa setið í stjórn í 6-16 ár. Þannig hefur Þorbjörn Guðmundsson setið í stjórn Sameinaða lífeyrissjóðsins frá árinu 1999. Í stjórn LSR hefur  Gunnar Björnsson setið frá árinu 2000. Konráð Alfreðsson og... Meira

Sjรก yfirlit yfir svรถr Spyr.is, 18.May.2015

Hver er bakgrunnur stjórnarmanna lífeyrissjóða? ,,Google" virkar best

Það er alls ekki svo, að almenningur geti með einföldum hætti áttað sig á því hverjir sitja í stjórnum lífeyrissjóða og hverjir ekki. Upplýsingagjöf lífeyrissjóðanna er í öllum tilfellum til staðar, en deila má um það hversu mikið upplýsingagildi uppgefnar upplýsingar hafa. Þannig er það... Meira

Svör


Nýjast

Varnir í byggðum vegna bráðnun jökla

Lesandi veltir fyrir sér þær niðurstöður vísindarannsókna sem benda til þess að yfirborð sjávar muni hækka... Meira


Um 2300 bifreiðar ótryggðar

Samkvæmt skrám Samgöngustofu voru tæplega 2300 bifreiðar ótryggðar í lok janúar, en fyrr í þessum mánuði... Meira


Hvað kostar að fá að sýna kvikmynd eða sjónvarpsþátt?

Það er engin almenn verðskrá til fyrir sýningarétt á kvikmyndum eða sjónvarpsefni en almennt eru rétthafar þeir... Meira


Hvað kostar að fara í gjaldþrot?

Hin svokallaða ,,skiptatrygging” kostar kr.250.000 en hún er greidd til tryggingar áður en ráðist er í... Meira


Klippt af 1.917 bifreiðum árið 2016

Á höfuðborgarsvæðinu voru skráningarmerki klippt af 1.917 ökutækjum. Í flestum tilfellum er skýringin sú að... Meira


Þingmenn mega sinna öðrum störfum

Svo lengi sem launagreiðslur nema ekki hærri tölu en 50% fyrir það starf sem þingmaður vill sinna, til viðbótar... Meira


Hæsta fasteignatilboði ekki alltaf tekið

Það er ekki sjálfgefið að hæsta tilboði í fasteign sé alltaf tekið því tilboð eru oft gerð með fyrirvörum, til... Meira


Upphæð til viðmiðunar: Skattfrjálsar gjafir?

Spyr.is hefur nokkrum sinnum fengið fyrirspurnir um, hvaða viðmið er hægt að miða við varðandi verðmæti gjafa... Meira


Ekkja vissi ekki um séreignarsparnaðinn

Lesandi velti fyrir sér hvaða lög gilda um að senda yfirlit yfir séreignarsparnað og sagðist viðkomandi vita... Meira


67 ára en engin gleraugu?

Spyr.is fékk skemmtilega fyrirspurn frá 67 ára gömlum lesanda sem spurði hvers vegna hann þyrfti ekki að nota... Meira


Upplýsingar um skaðabætur til sjúklinga ekki til

Lesandi sendi fyrirspurn og spurði hvort ríkið eða LHS hefði þurft að greiða skaðabætur til sjúklinga eða... Meira


Getur makalífeyrir látins maka skert aðrar greiðslur?

Lesandi velti því fyrir sér hvort lífeyrir eftir látinn maka, gætu orðið til þess að örorkubætur viðkomandi... Meira


Um rétt barna til lífeyris eftir fráfall foreldris

Börn sjóðfélaga lífeyrissjóða eiga rétt á barnalífeyri til 18 ára aldurs og lengur hjá sumum sjóðum. Þetta... Meira


Fasteigna- og húseigendamál: Hvað þarftu vita?

Það er að mörgu að huga við fasteignakaup en eins hafa lesendur Spyr.is verið iðnir við að senda inn spurningar... Meira


Erfðamálin: Spurt og svarað

Margar fyrirspurnir hafa borist Spyr.is um erfðamál og má sjá helstu svargreinar með því að smella á síðu... Meira


Skerðing örorkubóta í kjölfar fráfalls maka

Allar tekjur hafa áhrif á útreikning greiðslna vegna örorkulífeyris segir í svari frá Tryggingastofnun við... Meira


Draumráðning: Snjóflóð

Konu dreymdi að hún heyrir miklar drunur fyrir utan húsið hjá sér. Sér hún þá hvarþað kemur snjóflóð niður... Meira


Draumráðning: Peningar

Dreymdandann dreymdi að hann væri að tína upp 100 kr. mynt úr frostkrapa og þurfti að sparka upp frostkrapa til... Meira


Skerðast örorkubætur við fenginn arf?

Lesandi velti því fyrir sér hvort örorkubætur myndu skerðast, ef einstaklingur fær fasteign í arf, sem síðan er... Meira


Draumráðning: Ræktin

Konu dreymdi að hún fór í ræktina með vinkonu sinni. Vinkonunni gekk mjög vel að æfa en dreymandinn átti í... Meira


Varnir í byggðum vegna bráðnun jökla

Lesandi veltir fyrir sér þær niðurstöður vísindarannsókna sem benda til þess að yfirborð sjávar muni hækka... Meira


Um 2300 bifreiðar ótryggðar

Samkvæmt skrám Samgöngustofu voru tæplega 2300 bifreiðar ótryggðar í lok janúar, en fyrr í þessum mánuði... Meira


Hvað kostar að fá að sýna kvikmynd eða sjónvarpsþátt?

Það er engin almenn verðskrá til fyrir sýningarétt á kvikmyndum eða sjónvarpsefni en almennt eru rétthafar þeir... Meira


Hvað kostar að fara í gjaldþrot?

Hin svokallaða ,,skiptatrygging” kostar kr.250.000 en hún er greidd til tryggingar áður en ráðist er í... Meira


Klippt af 1.917 bifreiðum árið 2016

Á höfuðborgarsvæðinu voru skráningarmerki klippt af 1.917 ökutækjum. Í flestum tilfellum er skýringin sú að... Meira


Þingmenn mega sinna öðrum störfum

Svo lengi sem launagreiðslur nema ekki hærri tölu en 50% fyrir það starf sem þingmaður vill sinna, til viðbótar... Meira


Hæsta fasteignatilboði ekki alltaf tekið

Það er ekki sjálfgefið að hæsta tilboði í fasteign sé alltaf tekið því tilboð eru oft gerð með fyrirvörum, til... Meira


Upphæð til viðmiðunar: Skattfrjálsar gjafir?

Spyr.is hefur nokkrum sinnum fengið fyrirspurnir um, hvaða viðmið er hægt að miða við varðandi verðmæti gjafa... Meira


Ekkja vissi ekki um séreignarsparnaðinn

Lesandi velti fyrir sér hvaða lög gilda um að senda yfirlit yfir séreignarsparnað og sagðist viðkomandi vita... Meira


67 ára en engin gleraugu?

Spyr.is fékk skemmtilega fyrirspurn frá 67 ára gömlum lesanda sem spurði hvers vegna hann þyrfti ekki að nota... Meira


Upplýsingar um skaðabætur til sjúklinga ekki til

Lesandi sendi fyrirspurn og spurði hvort ríkið eða LHS hefði þurft að greiða skaðabætur til sjúklinga eða... Meira


Getur makalífeyrir látins maka skert aðrar greiðslur?

Lesandi velti því fyrir sér hvort lífeyrir eftir látinn maka, gætu orðið til þess að örorkubætur viðkomandi... Meira